דיווחי מס לילדים אזרחי ארה״ב | בשיתוף DIGITAX

המידע בעמוד זה מובא כשירות על ידי חברת "דיגיטקס" ובאחריותה בלבד. בתחתית העמוד מחכה לכם הצעה מיוחדת ללקוחות ORM שהגשנו עבורכם ומוצעת על ידי "דיגיטקס". כדי להנות ממנה, אנא מלאו את הפרטים בתחתית העמוד, ולאחר אימות שלנו שמדובר בלקוחת ORM, הפרטים יועברו לחברה לצורך מתן השירות והתקשרות איתכם.

הילדים שנולדו בפונדקאות בארה"ב הם אזרחים אמריקאיים, מתוקף לידתם על אדמת ארצות הברית. לאזרחות כזו יש זכויות רבות, אך גם חובות. 

כאזרחים אמריקאים, גם אם לא חיים או תושבים בארה"ב, קיימת להם חובת דיווח לרשויות האמריקאיות, כפי שמפורט בהמשך. הורים רבים לא דיווחו כל שנה ממספר סיבות (כמו: עד שנת 2017 לא היה כלל "חסכון לכל ילד", סכום הרווח/השקעה קטן ממילא, ספק לגבי הנחיצות והתשלומים על הגשת דו"חות וכו') - אך יחד עם זאת לקוחות רבים פנו אלינו לאחרונה בבקשה לקבל מידע ועזרה נוספת בהבנת היתרונות, החסרונות, האפשרויות (יש כמה ותלוי בגיל הילד) - וכמובן, שיתוף פעולה בהצעה כדאית ללקוחות. לצורך זה אנו פועלים עם חברת "דיגיטקס" אשר תספק עוד מידע, וובינרים בנושא ללקוחות, וכמובן הצעה אטרקטיבית ללקוחותינו.

אז נתחיל...

לאזרח אמריקאי יש 2 חובות דיווח שנתיות:

- דוח מס - דיווח על הכנסות, חייב לדווח אם יש הכנסות מעל רף מסויים. מותר לדווח גם אם אין חובה על מנת לקבל מענקים.

- דיווח FBAR - דיווח על חשבונות פיננסיים זרים לארה"ב - חייב לדווח אם יש מעל $10,000 בסך כל החשבונות שמחוץ לארה"ב.

בנוסף, אחת הסיבות שכיום יש בקשות של הורים להגיש דו"ח חד פעמי או דו"חות שנתיים, היא שכמעט כל האזרחים האמריקאים מישראל זכאים למענקי קורונה מארה"ב היכולים להגיע לגובה $3,200 לאזרח, על מנת לקבל את המענקים יש צורך להגיש דוחות מס לשנת 2020 ($1,800) ולשנת 2021 ($1,400).

Couple with Daughter

מי זכאי למענקים?

ישנם 4 תנאים לזכאות למענקים בתנאים מסויימים:

  1. להיות אזרח אמריקאי עד לתאריך ה-31 לדצמבר לשנת המס הרלוונטית.

  2. להיות בעל SSN על למועד הגשת הדוחות (לרוב ה-15.06 לשנה העוקבת).

  3. לא להיות מוגדר כנתמך של אדם אמריקאי אחר (במקרה שההורה גם אמריקאי, יש לבקש את המענק בדיווח ההורה).

  4. מעל הכנסה בגובה $75,000 לאותה השנה גובה המענק פוחת בהדרגה עד שנמחק (לא באמת רלוונטי לילדים).

  • ממשלת ארה"ב עודדה זכאים להגיש דוחות.

  • ישנן הטבות נוספות לאמריקאים, למשל החזר שכ"ל שיכול להגיע עד ל-$4,000 לסטודנטים לתואר ראשון בלא מעט מוסדות ישראליים.

 

מדינת ישראל מקיימת תכנית "חיסכון לכל ילד", עבור כל ילד ישראלי שהוריו משלמים ביטוח לאומי. החיסכון מתנהל דרך הביטוח הלאומי, באחד מהאפיקים שבחרו ההורים (בנק או קופת גמל). 

מאחר ומבחינת השלטונות האמריקאים חיסכון שכזה יכול להיות ממוסה בעת הפדיון, קיימות שתי אפשרויות:

- לדווח בפדיון (בגיל 18, לדוגמא) בדו"ח שנתי אמריקאי (ואז לשלם על הרווחים לאחר המסים בארץ סכום של 37% ועוד 18 שנות ריבית המגיע לכ-70%) - או

-  לדווח עליו כל שנה עוד קודם, ובכך 'לעגון' את הסכומים ו'לאפס' אותם כל שנה, כפי שמפורט פה בהמשך.

ילדים אמריקאים, אשר יש להם תכנית חסכון לכל ילד.

ככלל, ישראל ממסה את הרווחים בגובה 25% בפדיון.

מבחינת ארה"ב יש הבדל בסוג הקופה: (אחוזי הריביות במסלולים אלה הינם שונים, ואין באמור המלצה על השקעה באפיק זה או אחר):

  1. מסלול חסכון בבנק - לא חשוף למס PFIC, אך לרוב מניב רווחים נמוכים מאוד (נכון להיום עד 2.45% בשנה במסלול ריבית קבועה).

  2. מסלול קופת גמל - חשוף למס PFIC, אבל רווחים גבוהים בהרבה (בשלוש השנים האחרונות, 10 הקופות הרווחיות ביותר הניבו כ-12%-24% לשנה).
    במידה ומגישים עבור הילד דיווח שנתי באמצעות Mark To Market (MTM), ניתן "לחמוק" ממס לארה"ב, בהנחה שמדובר ברווח שנתי שנמוך מכ-40,000 ש"ח בשנה.

  • מס PFIC מתחיל ב-37% וגדל בכל שנת החזקה, ועשוי להגיע לכ-70% לאחר 18 שנות החזקה.

 

מהן האפשרויות העומדות מבחינת חסכון לכל ילד?

  • בכל אחת מהאפשרויות הילד ישלם מס רווחי הון לישראל בגובה 25%.

  • לדווח בעת הפידיון - הילד יהיה חשוף למס PFIC, רוב הרווח שנצבר במהלך כ-20 שנים ישולם כמס. יש לבצע השלמת מס לארה"ב לגובה של כ-70%-80%.

  • להגיש דיווח שנתי באמצעות בחירת MTM - להגיש דוח מס כל שנה לארה"ב עבור הילד. מעשית להמנע ממס אמריקאי כל עוד הרווח השנתי נמוך מכ-40,000 ש"ח.

  • לא לדווח - הילד ישלם 25% מס לישראל בעת הפידיון, ויהיה בסיכון לקבלת קנסות, עונשים ותשלום מס PFIC מוגדל לארה"ב.

 

אם לא דיווחתי עד כה על ילדיי, האם אני יכול "ליישר קו"?

  • ניתן לבצע "יישור קו", הדבר יוביל לחבות מס נמוכה בהרבה מאשר המתנה לפדיון והחל מהשנה העוקבת ליישור ניתן יהיה להמשיך בבחירת MTM.

 

מה הסיכון בלא לדווח?

  • כיום האכיפה נמוכה, ורוב הסיכויים שלא תהיה ביקורת על "נדב כהן מחולון". יש סיכוי גבוה בהרבה שתהיה ביקורת על בית ההשקעות, מה שיוביל להעברת מידע על עשרות אלפי אמריקאיים בבת אחת לרשות המיסים האמריקאית.

  • גובה הקנסות עשוי לנוע בין $10,000 לבין $50,000 לחשבון לא מדווח, ובמקרים מסוימים גם קנס נוסף בגובה 40% מיתרת החשבון.

  • תשלום כל המס שהיה צריך לשלם, בתוספת ריבית וקנסות כלליים על אי-תשלום מסים בזמן.

 

איך מתבצעת ביקורת?

  • בנקים, בתי השקעות, חברות ביטוח וכו' אוספות מידע על לקוחות בעלי אזרחות אמריקאית ומפקידות את המידע בידי רשות המסים הישראלית. כאשר יש ביקורת על מוסד פיננסי, רשות המסים הישראלית מעבירה את המידע לרשות המסים האמריקאית.

  • המוסדות הישראליים חשופים לקנסות עצומים במידה ולא עושים זאת, בנק לאומי כבר שילם קנסות בגובה של כ-$400,000,000, בנק הפועלים צפוי לשלם קנס גבוה בהרבה.

אז איזו הטבה השגנו להורים של ORM?

לקוחות ORM זכאים להטבה מיוחדת בתמחור מדיגיטקס - הנמוכה משמעותית מכל מה שמוצע כיום:

  • בקשת מענקים בלבד - בעלות $125 + מע"מ.

  • דיווח שנתי עם בחירת MTM - בעלות $135+מע"מ (אין תוספת עלות על בקשת מענקים באותו הדוח).

  • דיווח ראשוני עם "יישור קו" - בעלות $200+מע"מ (אין תוספת עלות על בקשת מענקים באותו הדוח).

דיגיטקס רשאית להפסיק את ההטבה על פי שיקול דעתה.

ל- ORM אין אחריות על הדיווחים עצמם, ופעלה להשגת ההטבה ללקוחותיה בלבד.